Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Главный правовой портал Украины
 
ВХОД НА ПОРТАЛ
РЕГИСТРАЦИЯ
МЫ В:
10 апреля 2014     
Всего вопросов: 11

Возвратная финансовая помощь: долг платежом красен

Компания "ЛІГА ЗАКОН" 10 апреля 2014 года с 11.00 до 13.00 проведет онлайн-конференцию на тему "Возвратная финансовая помощь: долг платежом красен". В ходе конференции вы сможете получить ответы на свои вопросы, касающиеся отражения в налоговом учете и отчетности сумм возвратной финансовой отчетности из разных источников: от плательщиков налога на прибыль на общих основаниях, неплательщиков или нестандартных плательщиков налога на прибыль, учредителей, нерезидентов.

На вопросы отвечали:

Юрий Цыганок, Руководитель бухгалтерского направления компании "ЛIГА:ЗАКОН"

 
 
31.03.2014, 11:45,   Ирина Терновая

Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить условные проценты, начисленные на конец отчетного(балансового)периода по полученнной и невозвращенной ВФП от юридического лица,плательщика НДС и налога на прибыль?Как расчитать условные проценты(методика)?

Юрий Цыганок

Здравствуйте, Ирина!

Действительно, в состав дохода включаются условные проценты, начисленные на невозвращенную на конец отчетного периода сумму возвратной финансовой помощи от плательщика налога на прибыль на общих основаниях. Сумма таких условных процентов признается безвозвратной финансовой помощью согласно п.п. 14.1.257 НКУ и отражается в строке 3.10.1 Приложения IД к декларации по налогу на прибыль.

В бухучете сумма условных процентов не отражается. Ведь их начисление не является хозяйственной операцией в понимании Закона о бухучете, поскольку не вызывает изменения в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия. Это подтверждается письмом Минфина от 14.11.2003 г. № 31-04200-30-25/5432. В конечном итоге, условные проценты попросту увеличат обязательство по налогу на прибыль, которое будет отражено в бухгалтерском учете.

Порядок расчета условных процентов таков:

Сумма условных процентов (УП) = Возвратная финпомощь х (К-во дней х Уч. ставка НБУ, %) / (365 дн. х 100% )

ПРИМЕР. Предприятие получило 31 января 2014 г. возвратную финпомошь от плательщика на прибыль на общих основаниях в сумме 30 000 грн. сроком на полгода. По состоянию на 31 марта не вернуло. С 13.08.2013 учетная ставка НБУ равна 6,5% (постановление НБУ № 315 от 09.08.2013).

УП = 30 000 грн. х (60 дней х 6,5%)/(365 дней х 100 %) = 320,55 грн

   1   2
© Інформаційне агентство "ЛІГА:ЗАКОН", 2010–2015.
© ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2007–2015.
© ТОВ "Інформаційно-аналітичний центр "ЛІГА", 1991–2015.
Все права на материалы, размещенные на www.ligazakon.ua, охраняются в соответствии с законодательством Украины. Цитирование и использование любых материалов, размещенных на сайте www.ligazakon.ua, возможно только с письменного разрешения ООО «ЛИГА ЗАКОН», при этом гиперссылка (hyperlink) на www.ligazakon.ua обязательна.
Для иллюстрирования материалов и создания рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Thinkstock
bigmir)net